Da der Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) der EU in seine endgültige Phase eintritt, entstehen ab Januar 2026 CBAM-Zertifikatskosten für Importe. Das bedeutet, dass Importeure über die Emissionsverfolgung hinausgehen und die finanziellen Auswirkungen verstehen müssen.

Dieser Artikel erklärt, wie CBAM-Kosten mithilfe der offiziellen Formel und realer Produktbeispiele berechnet werden. Sie erfahren, welche Daten erforderlich sind, einschließlich CN-Codes, eingebetteter Emissionen und des EU-Emissionshandelssystems (ETS)-Kohlenstoffpreises, und wie Sie wahrscheinliche Kosten in verschiedenen Szenarien modellieren können.

Um es noch praktischer zu machen, enthält der Artikel auch einen interaktiven CBAM-Kostenrechner. Sie können ihn zusammen mit den Beispielen verwenden, um Ihre eigenen CBAM-Kosten abzuschätzen und zu sehen, wie Faktoren wie Volumen, Herkunft und Emissionsdaten das Ergebnis beeinflussen.

Was sind die CBAM-Kosten und wie werden sie berechnet?

Ihre CBAM-Kosten hängen von den eingebetteten Emissionen in Ihren importierten Waren ab. Das heißt, dem während der Produktion dieser Produkte erzeugten CO₂e. Diese Menge wird dann mit dem wöchentlichen Durchschnittspreis der EU-Emissionshandelssystem (EU ETS)-Zertifikate multipliziert, wie von der Europäischen Kommission veröffentlicht.

Hier ist eine einfache Formel zur Erinnerung:

CBAM-Kosten = Menge (metrische Tonnen) × eingebettete Emissionen (CO2e / metrische Tonnen) × wöchentlicher EU ETS-Preis

Importeure sollten die gesammelten Emissionsdaten nutzen, um ihre Zertifikatskosten für Importe ab 2026 zu schätzen und zu budgetieren.

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Übergangsphase vs. endgültige Phase: Was ist der Unterschied?

CBAM wurde in zwei Hauptphasen eingeführt: die Übergangsphase (nur Berichterstattung) und die endgültige Phase (Zertifikatskauf). Ab dem 1. Januar 2026 ist CBAM in die endgültige Phase eingetreten.

Übergangsphase (1. Oktober 2023 bis 31. Dezember 2025)

Importeure mussten die eingebetteten Emissionen in CBAM-abgedeckten Waren, die sie in die EU bringen, verfolgen und melden. Das bedeutete, vierteljährliche Berichte einzureichen, die die Menge der Waren und die mit ihrer Produktion verbundenen CO₂e-Emissionen enthalten.

Es waren keine Zertifikatskäufe erforderlich.

Endgültige Phase (ab 1. Januar 2026)

Jetzt müssen Importeure CBAM-Zertifikate kaufen und abgeben, um die eingebetteten Emissionen in ihren Importen abzudecken. Die Kosten dieser Zertifikate basieren auf dem wöchentlichen EU ETS-Kohlenstoffpreis, was CBAM zu einer echten finanziellen Verpflichtung macht, nicht nur zu einer Berichterstattungsübung.

Die Berichterstattung erfolgt nun jährlich, mit dem ersten vollständigen Jahresbericht, der bis zum 30. September 2027 fällig ist. Verifizierte Emissionsdaten sind erforderlich, im Einklang mit der CBAM-Methodik der EU. Und die Verwendung von Standardwerten ist eingeschränkt. Bei komplexen Waren können Standardwerte nur bis zu 20 % der insgesamt gemeldeten Emissionen ausmachen.

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Wichtige Eingaben zur Berechnung der CBAM-Kosten

Um Ihre CBAM-Kosten genau abzuschätzen, müssen Sie einige wichtige Datenpunkte für jede Art von importierten Waren sammeln. 

Dazu gehören:

1. Der CN-Code

Der Kombinierte Nomenklatur (CN)-Code des importierten Produkts, der Ihnen hilft herauszufinden, ob es unter den Geltungsbereich von CBAM fällt.

2. Importierte Menge

Die Menge jedes CBAM-regulierten Produkts, gemessen in metrischen Tonnen, pro spezifischem CN-Code. 

3. Eingebettete Emissionen pro Tonne

Die Menge an Treibhausgasen, die während der Produktion eines Produkts freigesetzt wird, gemessen pro Tonne dieses Produkts. Dies muss auf verifizierten Daten Ihres Lieferanten basieren.

4. EU ETS-Preis

Der wöchentliche Durchschnittspreis der EU ETS-Zertifikate, veröffentlicht von der Europäischen Kommission im CBAM-Übergangsregister.

Zum Beispiel, im Dezember 2025 betrug der Durchschnittspreis etwa 83,90 € pro Tonne CO₂e. Wenn Sie Waren mit 1.000 Tonnen eingebetteten CO₂-Emissionen importieren würden, würden Ihre CBAM-Zertifikatskosten bei diesem Preis etwa 83.900 € betragen.

Lieferantendaten vs. Standardwerte

Im Jahr 2026 existieren Standardwerte weiterhin, aber sie funktionieren wie eine Strafe für fehlende Daten. Sie verwenden konservative Annahmen und können eingebettete Emissionen überbewerten, was die Anzahl der CBAM-Zertifikate erhöht, die mit Ihren Importen verbunden sind.

Lieferantenspezifische Emissionsdaten bieten Importeuren einen klareren Weg. Sie spiegeln wider, wie das Produkt tatsächlich in der Produktionsstätte hergestellt wird, und unterstützen genauere Kostenprognosen. Wenn ein Lieferant keine verwendbaren Daten bereitstellen kann, behandeln Sie dies als Beschaffungs- und Risikoangelegenheit – nicht als Abkürzung bei der Berichterstattung.

Was ist mit indirekten Emissionen?

In der endgültigen Phase müssen nur direkte Emissionen für bestimmte Arten von Eisen und Stahl, Aluminium und Wasserstoff deklariert werden, während Importeure von Zement und Düngemitteln sowohl direkte als auch indirekte Emissionen melden müssen. Die CN-Codes, für die Sie keine indirekten Emissionen melden müssen, finden Sie in Anhang II der CBAM-Verordnung.

Die CBAM-Kostenformel erklärt (mit einem Beispiel)

Basierend auf der CBAM-Kostenformel (CBAM-Kosten = Menge × Emissionen pro Tonne × EU ETS-Preis) gehen wir ein einfaches Beispiel durch, das den CN-Code 7307 11 verwendet, der Rohr- oder Rohrverbindungsstücke aus nicht verformbarem Gusseisen umfasst.

Beispielrechnung

• Importierte Menge: 100 Tonnen
• Emissionen pro Tonne: 2,3 tCO₂e (tatsächliche gemeldete Daten vom Lieferanten)
• EU ETS-Preis: 80 € pro Tonne CO₂e (wöchentlicher Durchschnitt)
  

CBAM-Kosten = 100 × 2,3 × 80 = 18.400 €

Dies sind die geschätzten Kosten, die der Importeur in der endgültigen (Zahlungs-)Phase für diese Lieferung tragen würde.

Was passiert, wenn Sie Standardemissionswerte verwenden?

Der Standardwert der Europäischen Kommission für Rohr- oder Rohrverbindungsstücke aus nicht verformbarem Gusseisen ist höher als die tatsächlichen Emissionen des Lieferanten. In diesem Fall beträgt der Standardwert 3,11 tCO₂e pro Tonne, was bedeutet, dass dieselbe Lieferung kosten würde:

CBAM-Kosten = 100 × 3,11 × 80 = 24.880 €

Das ist ein Anstieg von 6.480 €, nur durch die Verwendung von Standarddaten.

Im Jahr 2026 sollten Standardwerte als letztes Mittel betrachtet werden, da sie die gemeldeten Emissionen erheblich erhöhen und die Anzahl der CBAM-Zertifikate, die Sie abgeben müssen, steigern können.

Wie Sie sich auf zukünftige CBAM-Zertifikatskosten vorbereiten

CBAM befindet sich jetzt in der endgültigen Phase und Importe im Jahr 2026 schaffen Zertifikatskosten. Importeure, die frühzeitig prognostizieren, können mit Zuversicht budgetieren, kostspielige Produkte und Lieferanten identifizieren und Überraschungen vermeiden, wenn Zertifikate abgegeben werden müssen.

So können Sie beginnen:

1. Prognostizieren Sie die Kostenbelastung für wichtige Produkte und Lieferanten

Konzentrieren Sie sich zuerst auf Waren mit hohem Volumen oder hohen Emissionen und Lieferanten in Ländern ohne starke CO₂-Bepreisung. Verwenden Sie die CBAM-Kostenformel, um verschiedene Szenarien zu modellieren und herauszufinden, wo Ihre größten Verbindlichkeiten liegen könnten.

2. Schätzen Sie die ETS-Preisspannen

Der EU ETS-Kohlenstoffpreis schwankt. Für Planungszwecke sollten Sie eine Preisspanne von 70–100 € pro Tonne CO₂e annehmen. Erstellen Sie Ihre Prognosen sowohl mit konservativen als auch mit Worst-Case-Preisen, um Ihr potenzielles Risiko zu verstehen.

3. Binden Sie Lieferanten frühzeitig ein

Fordern Sie jetzt verifizierte Emissionsdaten von Ihren Lieferanten an, insbesondere für komplexe Waren. Dieser Schritt wirkt sich direkt auf Ihre zukünftigen CBAM-Kosten aus, da eingebettete Emissionen (sowohl direkte als auch indirekte) ein zentraler Bestandteil der Kostenberechnungsformel sind.

Jetzt ist der Zeitpunkt, um Lieferanten einzubinden, um Emissionen gemäß den EU-Anforderungen zu berechnen oder zu verifizieren.

4. Richten Sie die Berichterstattung auf das Budget aus

Verwenden Sie Ihre vierteljährlichen CBAM-Berichte aus dem Übergangsjahr als Grundlage für interne Prognosen und Finanzplanung. Ab dem 1. Januar 2026 sind diese Berichte der Auslöser für den Kauf von CBAM-Zertifikaten, sodass eine frühzeitige Ausrichtung das Budgetieren später erleichtert.

Tools, die die CBAM-Kostenvorhersage unterstützen

Tabellenkalkulationen können Ihnen den Einstieg erleichtern, aber sie bringen Sie nicht weit. Da die Berichterstattungsanforderungen komplexer werden, wird das manuelle Nachverfolgen über mehrere CN-Codes, Produkte und Lieferanten zeitaufwändig, fehleranfällig und nahezu unmöglich zu skalieren.

Hier kommen spezialisierte Tools ins Spiel.

Warum Tabellenkalkulationen nicht ausreichen

• Schwer zu verwalten große, vielfältige Lieferketten. Tatsächlich sagen 60 % der Finanzverantwortlichen, dass sie bereits Schwierigkeiten haben, ESG-Daten zu verwalten, die über getrennte Tools und Teams verteilt sind.
• Keine integrierte Logik für Emissionsfaktoren, Standardwerte oder EU ETS-Preisaktualisierungen
• Kein Prüfpfad oder Versionskontrolle für eingereichte Berichte
• Manueller Aufwand erhöht das Risiko von Fehlern und verpassten Berichterstattungsfristen. Studien zeigen, dass 94 % der Tabellenkalkulationen, die für Geschäftsentscheidungen verwendet werden, Fehler enthalten, die meist durch manuelle Eingaben verursacht werden.

Was bessere Tools bieten können

Neue Plattformen wie Coolset entwickeln Lösungen, um Importeuren zu helfen:

• Produkte effizienter mit eingebetteten Emissionen zu verknüpfen
• CBAM-Berechnungen über Kategorien und Lieferanten hinweg zu automatisieren
• Zukünftige Kosten unter verschiedenen ETS-Preis- und Emissionsszenarien zu simulieren
• Dokumente und Rückverfolgbarkeitsdaten an einem Ort zu verfolgen
• CBAM- und CSRD-Workflows zu synchronisieren, um doppelte Arbeit zu vermeiden
  

Obwohl das Ökosystem noch in den Anfängen steckt, kann die frühzeitige Einführung des richtigen Tools Stunden an Arbeit sparen und kostspielige Fehler in der Zukunft verhindern.

FAQ – CBAM-Kostenberechnung und Zertifikatspreise

Gehen wir einige häufig gestellte Fragen zur CBAM-Kostenberechnung und zu CBAM-Zertifikatspreisen durch.

1. Wie berechne ich CBAM-Kosten?

Verwenden Sie diese Formel: CBAM-Kosten = Menge (in metrischen Tonnen) × eingebettete Emissionen pro Tonne × wöchentlicher EU ETS-Preis. Sie müssen diese Berechnung für jedes CBAM-abgedeckte Gut, das Sie importieren, durchführen. 

Angenommen, Sie importieren 500 Tonnen Rohaluminium (CN-Code 7601). Angenommen, Ihr Lieferant liefert verifizierte Emissionsdaten, die eingebettete Emissionen von 4,9 tCO₂e pro Tonne zeigen. Wenn der durchschnittliche wöchentliche EU ETS-Preis 75 € pro Tonne beträgt, wären Ihre CBAM-Kosten: 500 × 4,9 × 75 = 183.750 €.

2. Welche Eingaben benötige ich für die CBAM-Kostenberechnung?

Sie benötigen:

• Den CN-Code der importierten Ware
• Die importierte Menge (in Tonnen)
• Die eingebetteten Emissionen pro Tonne (entweder verifiziert oder Standard)
• Den wöchentlichen Durchschnittspreis des EU ETS, veröffentlicht von der Europäischen Kommission.

3. Wann beginnen die CBAM-Zertifikatszahlungen?

CBAM-Zertifikatskosten gelten für Importe ab Januar 2026. Importeure müssen Zertifikate für Importe 2026 mit ihrer ersten jährlichen CBAM-Erklärung abgeben, die 2027 fällig ist. Die Berichterstattung erfolgt jetzt jährlich, nicht vierteljährlich, und Emissionsdaten bestimmen direkt die Zertifikatsbelastung.

4. Kann ich die Daten meines Lieferanten anstelle der EU-Standards verwenden?

Nach den CBAM-Regeln ist die Verwendung von verifizierten Emissionsdaten Ihrer Lieferanten anstelle der EU-Standards die Norm.

EU-Standardwerte sind konservativ und sollten nur als letztes Mittel verwendet werden. Die Verwendung von Lieferantendaten hilft, überhöhte Emissionen und unnötige Zertifikatskosten zu vermeiden.

5. Gibt es einen CBAM-Rechner, den ich verwenden kann?

Die Europäische Kommission bietet eine CBAM-Kommunikationsvorlage für Installationen an, um CBAM-Kosten zu berechnen, aber es ist eine komplexe Tabelle, die für die anfängliche Berichterstattung nützlich ist, aber schwer über mehrere Produkte, Lieferanten und CN-Codes hinweg zu skalieren ist.

Plattformen wie Coolset entwickeln jetzt fortschrittlichere Tools, um Berechnungen zu automatisieren, Emissionsdaten zuzuordnen und zukünftige CBAM-Kosten zu simulieren, alles an einem Ort.

Nächste Schritte: Nutzen Sie Ihre Zeit sinnvoll

Da die endgültige (Zahlungs-)Phase bereits begonnen hat, ist jetzt der Zeitpunkt, um Ihre CBAM-Kostenbelastung zu prognostizieren, beginnend mit den Produkten und Lieferanten, die wahrscheinlich die höchsten Emissionen aufweisen. Je genauer Ihre Daten jetzt sind, desto sicherer werden Ihre Kostenschätzungen später sein.

Benötigen Sie Hilfe bei der CBAM-Vorbereitung?

Coolset hilft Importeuren, die Emissionsverfolgung zu optimieren, Lieferanten einzubinden und ohne Aufwand compliant zu bleiben. Kontaktieren Sie uns noch heute, um mehr zu erfahren.

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