Da der Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) der EU in seine endgültige Phase eintritt, entstehen ab Januar 2026 CBAM-Zertifikatskosten für Importe. Das bedeutet, dass Importeure über die Emissionsverfolgung hinausgehen und die finanziellen Auswirkungen verstehen müssen.

Dieser Artikel erklärt, wie CBAM-Kosten berechnet werden, anhand der offiziellen Formel und realer Produktbeispiele. Sie erfahren, welche Daten benötigt werden, einschließlich KN-Codes, eingebetteter Emissionen und des EU-Emissionshandelssystems (ETS)-Kohlenstoffpreises, und wie Sie die voraussichtlichen Kosten in verschiedenen Szenarien modellieren können.

Um es noch praktischer zu machen, enthält der Artikel auch einen interaktiven CBAM-Kostenrechner. Sie können ihn zusammen mit den Beispielen verwenden, um Ihre eigenen CBAM-Kosten zu schätzen und zu sehen, wie Faktoren wie Volumen, Herkunft und Emissionsdaten das Ergebnis beeinflussen.

Was sind die CBAM-Kosten und wie werden sie berechnet?

Ihre CBAM-Kosten hängen von den eingebetteten Emissionen Ihrer importierten Waren ab, also dem während der Produktion dieser Produkte erzeugten CO₂e. Diese Menge wird dann mit dem wöchentlichen Durchschnittspreis der EU-Emissionshandelssystem (EU ETS) Zertifikate multipliziert, wie von der Europäischen Kommission veröffentlicht.

Hier ist eine einfache Formel zur Erinnerung:

CBAM-Kosten = Menge (metrische Tonnen) × eingebettete Emissionen (CO2e / metrische Tonnen) × wöchentlicher EU ETS-Preis

Importeure sollten die gesammelten Emissionsdaten verwenden, um ihre Zertifikatskosten für Importe ab 2026 zu schätzen und zu budgetieren.

{{custom-cta}}

Übergangsphase vs. endgültige Phase: Was ist der Unterschied?

CBAM wurde in zwei Hauptphasen eingeführt: die Übergangsphase (nur Berichterstattung) und die endgültige Phase (Zertifikatskauf). Ab dem 1. Januar 2026 ist CBAM in die endgültige Phase eingetreten.

Übergangsphase (1. Oktober 2023 bis 31. Dezember 2025)

Importeure mussten die eingebetteten Emissionen in CBAM-gedeckten Waren, die sie in die EU bringen, verfolgen und melden. Das bedeutete, vierteljährliche Berichte einzureichen, die die Menge der Waren und die mit ihrer Produktion verbundenen CO₂e-Emissionen umfassen.

Keine Zertifikatskäufe waren erforderlich.

Endgültige Phase (ab 1. Januar 2026)

Jetzt müssen Importeure CBAM-Zertifikate kaufen und abgeben, um die eingebetteten Emissionen in ihren Importen abzudecken. Die Kosten dieser Zertifikate basieren auf dem wöchentlichen EU ETS-Kohlenstoffpreis, was CBAM zu einer echten finanziellen Verpflichtung macht, nicht nur zu einer Berichterstattungsübung.

Die Berichterstattung erfolgt von vierteljährlich zu jährlich, mit dem ersten vollständigen Jahresbericht, der bis zum 31. Mai 2027 fällig ist. Verifizierte Emissionsdaten sind erforderlich, im Einklang mit der CBAM-Methodik der EU. Und die Verwendung von Standardwerten ist eingeschränkt. Bei komplexen Waren dürfen Standardwerte nur bis zu 20 % der insgesamt gemeldeten Emissionen ausmachen.

‍

{{cbam-calculator-injectable}}

‍

Wichtige Eingaben zur Berechnung der CBAM-Kosten

Um Ihre CBAM-Kosten genau zu schätzen, müssen Sie einige wichtige Datenpunkte für jede Art von importierten Waren sammeln. 

Dazu gehören:

1. Der KN-Code

Der Kombinierte Nomenklatur (KN) Code des importierten Produkts, der Ihnen hilft herauszufinden, ob es unter den Geltungsbereich von CBAM fällt.

2. Importierte Menge

Die Menge jedes CBAM-regulierten Produkts, gemessen in metrischen Tonnen, pro spezifischem KN-Code. 

3. Eingebettete Emissionen pro Tonne

Die Menge der Treibhausgase, die während der Produktion eines Produkts freigesetzt werden, gemessen pro Tonne dieses Produkts. Dies muss auf verifizierten Daten Ihres Lieferanten basieren.

4. EU ETS-Preis

Der wöchentliche Durchschnittspreis der EU ETS-Zertifikate, veröffentlicht von der Europäischen Kommission im CBAM-Übergangsregister.

Zum Beispiel lag der Durchschnittspreis im Dezember 2025 bei etwa 83,90 € pro Tonne CO₂e. Wenn Sie Waren mit 1.000 Tonnen eingebetteten CO₂-Emissionen importieren, würden Ihre CBAM-Zertifikatskosten bei diesem Preis etwa 83.900 € betragen.

Lieferantendaten vs. Standardwerte

Im Jahr 2026 existieren Standardwerte weiterhin, aber sie funktionieren wie eine Strafe für fehlende Daten. Sie verwenden konservative Annahmen und können die eingebetteten Emissionen überbewerten, was die Anzahl der mit Ihren Importen verbundenen CBAM-Zertifikate erhöht.

Lieferantenspezifische Emissionsdaten bieten Importeuren einen klareren Weg. Sie spiegeln wider, wie das Produkt tatsächlich in der Produktionsanlage hergestellt wird, und unterstützen genauere Kostenprognosen. Wenn ein Lieferant keine verwendbaren Daten bereitstellen kann, betrachten Sie dies als Beschaffungs- und Risikoangelegenheit – nicht als Berichterstattungsabkürzung.

Was ist mit indirekten Emissionen?

In der endgültigen Phase müssen nur direkte Emissionen für bestimmte Arten von Eisen und Stahl, Aluminium und Wasserstoff deklariert werden, während Importeure von Zement und Düngemitteln sowohl direkte als auch indirekte Emissionen melden müssen. Die KN-Codes, für die Sie keine indirekten Emissionen melden müssen, finden Sie in Anhang II der CBAM-Verordnung.

Die CBAM-Kostenformel erklärt (mit einem Beispiel)

Basierend auf der CBAM-Kostenformel (CBAM-Kosten = Menge × Emissionen pro Tonne × EU ETS-Preis) gehen wir ein einfaches Beispiel durch, das den CN-Code 7307 11 verwendet, der Rohr- oder Rohrverbindungsstücke aus nicht verformbarem Gusseisen abdeckt.

Beispielrechnung

• Importierte Menge: 100 Tonnen
• Emissionen pro Tonne: 2,3 tCO₂e (tatsächliche gemeldete Daten vom Lieferanten)
• EU ETS-Preis: 80 € pro Tonne CO₂e (Wochendurchschnitt)
  

CBAM-Kosten = 100 × 2,3 × 80 = 18.400 €

Dies sind die geschätzten Kosten, die der Importeur in der endgültigen (Zahlungs-)Phase für diese Lieferung zu tragen hätte.

Was passiert, wenn Sie Standardwerte verwenden?

Der Standardwert der Europäischen Kommission für Rohr- oder Rohrverbindungsstücke aus nicht verformbarem Gusseisen ist höher als die tatsächlichen Emissionen des Lieferanten. In diesem Fall beträgt der Standardwert 3,11 tCO₂e pro Tonne, was bedeutet, dass dieselbe Lieferung kosten würde:

CBAM-Kosten = 100 × 3,11 × 80 = 24.880 €

Das ist ein Anstieg um 6.480 €, nur durch die Verwendung von Standarddaten.

Im Jahr 2026 sollten Standardwerte als letztes Mittel betrachtet werden, da sie die gemeldeten Emissionen erheblich erhöhen und die Anzahl der CBAM-Zertifikate, die Sie abgeben müssen, steigern können.

Wie Sie sich auf zukünftige CBAM-Zertifikatskosten vorbereiten

CBAM befindet sich jetzt in der endgültigen Phase und Importe ab 2026 schaffen Zertifikatskosten. Importeure, die frühzeitig Prognosen erstellen, können mit Zuversicht budgetieren, kostenintensive Produkte und Lieferanten identifizieren und Überraschungen vermeiden, wenn Zertifikate abgegeben werden müssen.

So fangen Sie an:

1. Kostenexposition für Schlüsselprodukte und Lieferanten prognostizieren

Konzentrieren Sie sich zuerst auf Waren mit hohem Volumen oder hohen Emissionen und Lieferanten in Ländern ohne starke CO2-Bepreisung. Verwenden Sie die CBAM-Kostenformel, um verschiedene Szenarien zu modellieren und herauszufinden, wo Ihre größten Verbindlichkeiten liegen könnten.

2. ETS-Preisspannen schätzen

Der EU ETS-Kohlenstoffpreis schwankt. Für Planungszwecke sollten Sie eine Preisspanne von 70–100 € pro Tonne CO₂e annehmen. Erstellen Sie Ihre Prognosen sowohl mit konservativen als auch mit Worst-Case-Preisen, um Ihre potenzielle Exposition zu verstehen.

3. Lieferanten frühzeitig einbinden

Fordern Sie jetzt verifizierte Emissionsdaten von Ihren Lieferanten an, insbesondere für komplexe Waren. Dieser Schritt wirkt sich direkt auf Ihre zukünftigen CBAM-Kosten aus, da eingebettete Emissionen (sowohl direkte als auch indirekte) ein Kernelement in der Kostenberechnungsformel sind.

Jetzt ist die Zeit, Lieferanten einzubinden, um Emissionen gemäß den EU-Anforderungen zu berechnen oder zu verifizieren.

4. Berichterstattung mit Budgetierung abstimmen

Verwenden Sie Ihre vierteljährlichen CBAM-Berichte, die im Übergangsjahr erstellt wurden, als Grundlage für interne Prognosen und Finanzplanung. Ab dem 1. Januar 2026 sind diese Berichte der Auslöser für den Kauf von CBAM-Zertifikaten, sodass eine frühzeitige Abstimmung die Budgetierung später erleichtert.

Tools zur Unterstützung der CBAM-Kostenprognose

Tabellenkalkulationen können Ihnen den Einstieg erleichtern, aber sie bringen Sie nicht weit. Da die Berichterstattungsanforderungen komplexer werden, wird das manuelle Tracking über mehrere CN-Codes, Produkte und Lieferanten zeitaufwändig, fehleranfällig und nahezu unmöglich zu skalieren.

Hier kommen speziell entwickelte Tools ins Spiel.

Warum Tabellenkalkulationen nicht ausreichen

• Schwierig zu verwalten große, vielfältige Lieferketten. Tatsächlich sagen 60 % der Finanzverantwortlichen, dass sie bereits Schwierigkeiten mit ESG-Daten haben, die über getrennte Tools und Teams verteilt sind.
• Keine integrierte Logik für Emissionsfaktoren, Standardwerte oder EU ETS-Preisaktualisierungen
• Kein Prüfpfad oder Versionskontrolle für eingereichte Berichte
• Manueller Aufwand erhöht das Risiko von Fehlern und verpassten Berichterstattungsfristen. Studien zeigen, dass 94 % der Tabellenkalkulationen, die für Geschäftsentscheidungen verwendet werden, Fehler enthalten, die meisten verursacht durch manuelle Eingaben.

Was bessere Tools bieten können

Neue Plattformen wie Coolset entwickeln Lösungen, um Importeuren zu helfen:

• Produkte effizienter auf eingebettete Emissionen abzubilden
• CBAM-Berechnungen über Kategorien und Lieferanten hinweg zu automatisieren
• Zukünftige Kosten unter verschiedenen ETS-Preis- und Emissionsszenarien zu simulieren
• Dokumente und Rückverfolgbarkeitsdaten an einem Ort zu verfolgen
• CBAM- und CSRD-Workflows abzustimmen, um Doppelarbeit zu vermeiden
  

Während sich das Ökosystem noch in einem frühen Stadium befindet, kann die frühzeitige Einführung des richtigen Tools Stunden an Arbeit sparen und kostspielige Fehler in der Zukunft verhindern.

FAQ – CBAM-Kostenberechnung und Zertifikatspreise

Gehen wir einige häufig gestellte Fragen zur CBAM-Kostenberechnung und zu CBAM-Zertifikatspreisen durch.

1. Wie berechne ich CBAM-Kosten?

Verwenden Sie diese Formel: CBAM-Kosten = Menge (in metrischen Tonnen) × eingebettete Emissionen pro Tonne × wöchentlicher EU ETS-Preis. Sie müssen diese Berechnung für jede CBAM-abgedeckte Ware durchführen, die Sie importieren. 

Angenommen, Sie importieren 500 Tonnen Rohaluminium (CN-Code 7601). Angenommen, Ihr Lieferant liefert verifizierte Emissionsdaten, die eingebettete Emissionen von 4,9 tCO₂e pro Tonne zeigen. Wenn der durchschnittliche wöchentliche EU ETS-Preis 75 € pro Tonne beträgt, würden Ihre CBAM-Kosten betragen: 500 × 4,9 × 75 = 183.750 €.

2. Welche Eingaben benötige ich für die CBAM-Kostenberechnung?

Sie benötigen:

• Den CN-Code der importierten Ware
• Die importierte Menge (in Tonnen)
• Die eingebetteten Emissionen pro Tonne (entweder verifiziert oder Standard)
• Den wöchentlichen durchschnittlichen EU ETS-Preis, veröffentlicht von der Europäischen Kommission.

3. Wann beginnen die CBAM-Zertifikatszahlungen?

CBAM-Zertifikatskosten gelten für Importe ab Januar 2026. Importeure müssen Zertifikate für Importe 2026 mit ihrer ersten jährlichen CBAM-Erklärung abgeben, die 2027 fällig ist. Die Berichterstattung erfolgt jetzt jährlich, nicht vierteljährlich, und Emissionsdaten bestimmen direkt die Zertifikatsverpflichtung.

4. Kann ich die Daten meines Lieferanten anstelle der EU-Standards verwenden?

Unter CBAM-Regeln ist die Verwendung verifizierter Emissionsdaten Ihrer Lieferanten anstelle der EU-Standards der Standard.

EU-Standardwerte sind konservativ und sollten nur als letztes Mittel verwendet werden. Die Verwendung von Lieferantendaten hilft, überhöhte Emissionen und unnötige Zertifikatskosten zu vermeiden.

5. Gibt es einen CBAM-Rechner, den ich verwenden kann?

Die Europäische Kommission bietet eine CBAM-Kommunikationsvorlage für Anlagen zur Berechnung von CBAM-Kosten an, aber es ist eine komplexe Tabelle, nützlich für die anfängliche Berichterstattung, aber schwierig, über mehrere Produkte, Lieferanten und CN-Codes hinweg zu skalieren.

Plattformen wie Coolset entwickeln jetzt fortschrittlichere Tools, um Berechnungen zu automatisieren, Emissionsdaten abzubilden und zukünftige CBAM-Kosten an einem Ort zu simulieren.

Nächste Schritte: Nutzen Sie Ihre Zeit weise

Da die endgültige (Zahlungs-)Phase bereits begonnen hat, ist jetzt die Zeit, Ihre CBAM-Kostenexposition zu prognostizieren, beginnend mit den Produkten und Lieferanten, die wahrscheinlich die höchsten Emissionen aufweisen. Je genauer Ihre Daten jetzt sind, desto sicherer werden Ihre Kostenschätzungen später sein.

Benötigen Sie Hilfe bei der CBAM-Vorbereitung?

Coolset hilft Importeuren, Emissionstracking zu optimieren, Lieferanten einzubinden und compliant zu bleiben, ohne Aufwand. Kontaktieren Sie uns noch heute, um mehr zu erfahren.

Verwandte Artikel:

• CBAM erklärt: Verstehen Sie den Mechanismus und die wichtigsten Importeurverpflichtungen
  
  
• CBAM-abgedeckte Waren: Sehen Sie, welche Produktkategorien unter CBAM fallen
  
  
• Was ist ein CBAM-Zertifikat?: Erfahren Sie, wie Zertifikate bepreist und verwaltet werden